Luật sư điều hành Nguyễn Văn Phúc tham gia thảo luận về thuế tối thiểu toàn cầu trên kênh VOH online

Ngày 29/3 vừa qua, nhận lời mời từ Đài Tiếng nói Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh (“VOH”), đại diện của HM&P, Luật sư điều hành Nguyễn Văn Phúc đã tham gia buổi phỏng vấn trực tuyến với chủ đề Thuế tối thiểu toàn cầu tại chương trình “Kinh doanh và pháp luật” trên Kênh VOH online. Tại đây, Luật sư điều hành Nguyễn Văn Phúc đã những chia sẻ giá trị và sâu sắc về vấn đề Thuế tối thiểu toàn cầu và những lưu ý dành cho doanh nghiệp.

Theo Luật sư điều hành Nguyễn Văn Phúc, với những quy định tại Nghị quyết số 107/2023/QH15 (“Nghị quyết 107”) có hiệu lực từ ngày 01/01/2024, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề quan trọng sau:

Thứ nhất, doanh nghiệp xác định có thuộc trường hợp phải nộp thuế hay không, người nộp nộp Thuế tối thiểu toàn cầu là các đơn vị hợp thành của các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu trong báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao ít nhất 02 năm trong 04 năm liền kề trước năm tài chính tương đương 750 triệu euro (EUR) trở lên, trừ các trường hợp từ Điểm a tới g tại Khoản 1 Điều 2 Nghị quyết 107;

Thứ hai, về các trường hợp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (QDMTT), đơn vị hợp thành hoặc tập hợp các đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia theo quy định tại Điều 2 của Nghị quyết này có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam trong năm tài chính nếu đang hưởng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dưới 15% thì phải nộp QDMTT;

Thứ ba, các trường hợp áp dụng tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (IIR), các doanh nghiệp là công ty mẹ tối cao, công ty mẹ bị sở hữu một phần, công ty mẹ trung gian tại Việt Nam là thuộc tập đoàn đa quốc gia nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp quyền sở hữu đơn vị hợp thành chịu thuế suất thấp tại nước ngoài phải khai và nộp thuế theo IIR nếu như các đơn vị hợp thành ở nước ngoài đó chịu thuế suất thấp hơn 15% ở nước ngoài trong năm tài chính, trừ khi đã nộp ở nước khác có quy định về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu đạt chuẩn được ưu tiên áp dụng theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu về thứ tự ưu tiên đánh thuế;

Thứ tư, việc kê khai và nộp thuế tại khoản 1 và khoản 2 Điều 6 Nghị quyết 107;

Cuối cùng, việc giảm trừ trách nhiệm cho doanh nghiệp trong giai đoạn chuyển tiếp.

Trong đó, đối với việc kê khai và nộp thuế, Luật sư Phúc nhấn mạnh: “Doanh nghiệp cần lưu ý tuân thủ thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế bổ sung theo quy định. Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn thì thực hiện chậm nhất là 12 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính. Còn đối với tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu doanh nghiệp cần thực hiện chậm nhất là 18 tháng đối với năm đầu tiên và chậm nhất là 15 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với các năm tiếp theo.”

Ngoài ra, tại buổi phỏng vấn, Luật sư điều hành Nguyễn Văn Phúc đã trả lời một số thắc mắc liên quan đến việc giảm trừ trách nhiệm trong giai đoạn chuyển tiếp trong 03 năm theo điểm a khoản 6 Điều 6 Nghị quyết 107. Theo đó, giảm trừ trách nhiệm trong giai đoạn chuyển tiếp khi đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia thỏa mãn một trong các tiêu chí sau đây:

• Trong năm tài chính, tập đoàn đa quốc gia có báo cáo lợi nhuận liên quốc gia đạt chuẩn mà tổng doanh thu dưới 10 triệu EUR và lợi nhuận trước thuế thu nhập dưới 01 triệu EUR hoặc lỗ tại quốc gia đó; hoặc
• Tập đoàn đa quốc gia có thuế suất thực tế đơn giản trong quốc gia đó trong năm tài chính. Tỷ lệ chuyển đổi tối thiểu là 15% cho năm 2023 và năm 2024; 16% cho năm 2025 và 17% cho năm 2026; hoặc
• Lợi nhuận (hoặc lỗ) trước thuế thu nhập của tập đoàn đa quốc gia tại quốc gia đó bằng hoặc thấp hơn khoản giảm trừ thu nhập gắn với tài sản hữu hình và lao động được tính theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu đối với các đơn vị hợp thành cư trú tại quốc gia đó theo Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

Đồng thời, trong giai đoạn chuyển tiếp này, các doanh nghiệp sẽ chưa bị xử lý vi phạm hành chính nếu chưa tuân thủ các quy định liên quan đến thuế đối với hành vi vi phạm về khai và nộp Tờ khai thông tin theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu và Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung kèm theo Bản thuyết minh giải trình chênh lệch do khác biệt giữa các chuẩn mực kế toán tài chính.

Cuối cùng, Luật sư điều hành Nguyễn Văn Phúc đã có hai đề xuất nhằm giảm thiểu những tác động tiêu cực từ chính sách thuế tối thiểu toàn cầu, bao gồm:

Thứ nhất, cân nhắc vận dụng các quy định về hình thức ưu đãi đầu tư, hỗ trợ đầu tư theo quy định tại Điều 15 và Điều 18 của Luật Đầu tư 2020 bên cạnh ưu đãi về thuế quan.

Thứ hai, căn cứ vào lĩnh vực hoạt động của từng doanh nghiệp để có các chính sách hỗ trợ đầu tư phù hợp, chẳng hạn hỗ trợ chi phí đầu tư, phát triển hệ thống kết cấu hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xã hội trong và ngoài hàng rào dự án đầu tư, hỗ trợ tín dụng, ...

Với vai trò là một Công ty Luật dành cho doanh nghiệp, chúng tôi luôn dành sự quan tâm sâu sắc đến các vấn đề pháp lý có ảnh hưởng đến quá trình hoạt động của doanh nghiệp, trong đó có chính sách thuế tối thiểu toàn cầu. Thông qua những nội dung chia sẻ hữu ích và phân tích sắc bén của Luật sư điều hành Nguyễn Văn Phúc, chúng tôi mong rằng các doanh nghiệp đã tìm thấy những thông tin hữu ích về một giải pháp mới về thuế mang tính toàn cầu này.

Cuối cùng, HM&P xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Đài Tiếng nói Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh vì đã gửi lời mời cũng như tạo điều kiện để Luật sư điều hành của chúng tôi có thể tham gia thảo luận, chia sẻ và góp phần hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tuân thủ các quy định liên quan đến thuế tối thiểu toàn cầu. Mong rằng sự hợp tác này sẽ tiếp tục mở ra những cơ hội mới cho HM&P nói riêng và các chuyên gia tại Việt Nam nói chung trong việc đóng góp vào sự hoàn thiện của hệ thống pháp luật Việt Nam và góp phần nâng cao nhận thức, sự hiểu biết của công chúng về các vấn đề quan trọng tiếp theo trong tương lai.

Xem thêm tại: Thuế tối thiểu toàn cầu, doanh nghiệp cần lưu ý gì?